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一、項(xiàng)目背景

深圳芯中芯科技有限公司，管理基礎(chǔ)深厚，從21世紀(jì)初起就已經(jīng)開始探索全面預(yù)算管理。管理水平不斷提高，并取得了積極的進(jìn)步，但是從計(jì)劃管理——預(yù)算管理——全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)化過程相對緩慢，已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的需要，在執(zhí)行的過程中暴露出一些問題。2012年，深圳芯中芯科技有限公司選擇了我們遠(yuǎn)大方略作為咨詢方，全面預(yù)算管理咨詢項(xiàng)目正式啟動(dòng)。

二、客戶存在問題

1、預(yù)算制度不健全，一些預(yù)算制度尚屬空白，內(nèi)控環(huán)節(jié)薄弱；

2、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)不健全：企業(yè)沒有設(shè)立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，存在“多頭管理”現(xiàn)象；

3、預(yù)算編制技術(shù)和編制程序不合理：調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)，一些行之有效的預(yù)算編制方法在某企業(yè)沒有得到有效的應(yīng)用；

4、管理缺乏過程控制：當(dāng)前企業(yè)預(yù)算缺乏有效的過程控制，因?yàn)闆]有相應(yīng)的作業(yè)指導(dǎo)，職責(zé)劃分不夠明確，事中控制作用較差，預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)控制成為各單位的軟肋；

5、缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制：企業(yè)例外審批過多，每年臨時(shí)性項(xiàng)目資金申請報(bào)告多達(dá)數(shù)百份；

6、缺乏有效的考核激勵(lì)配套措施：C企業(yè)雖然成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組，但各單位內(nèi)部未將預(yù)算相關(guān)工作納入考核體系，沒有真正追溯預(yù)算的合理性及必要性；

7、缺乏有效的信息溝通，ERP系統(tǒng)目前僅僅發(fā)揮了基礎(chǔ)系統(tǒng)功能，未能充分發(fā)揮其潛力；

8、缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)制：在預(yù)算制定、執(zhí)行、考核過程中，缺乏有效的審計(jì)監(jiān)督，更談不上預(yù)算的公開與透明。

三、項(xiàng)目實(shí)施過程

1、成立預(yù)算管理委員會(huì)，根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會(huì)提交年度預(yù)算方案，匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作的開展情況；公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；

2、根據(jù)公司戰(zhàn)略導(dǎo)向，制定公司預(yù)算目標(biāo)及方案；

3、使預(yù)算方案有效落地，建立預(yù)算監(jiān)控體系，適時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，讓預(yù)算目標(biāo)的完成；

4、制定預(yù)算考核機(jī)制，與目標(biāo)管理及績效考核對接；

5、統(tǒng)一各部門的思想，促進(jìn)跨部門之間的溝通與協(xié)作。

四、為客戶創(chuàng)造的價(jià)值

1、促進(jìn)企業(yè)科學(xué)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，及準(zhǔn)確預(yù)測出企業(yè)未來一定期間的經(jīng)營成果；

2、企業(yè)內(nèi)部在預(yù)算的指導(dǎo)下統(tǒng)一安排工作，減少工作的盲目性，促進(jìn)各個(gè)項(xiàng)目之間的有效協(xié)調(diào)；

3、資源得到有效配置，有效地控制成本費(fèi)用，提高企業(yè)的效益；

4、促進(jìn)組織溝通與協(xié)調(diào)并充分授權(quán)，提高企業(yè)運(yùn)行效率，促進(jìn)了企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展；

5、能夠提供企業(yè)績效的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，大大促進(jìn)企業(yè)的績效管理；

6、清楚了解企業(yè)總體和各責(zé)任中心運(yùn)營狀況、各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)或控制現(xiàn)狀，使各項(xiàng)資源按預(yù)算列支使用，實(shí)現(xiàn)量入為出，收支平衡，對企業(yè)運(yùn)營加強(qiáng)了過程監(jiān)控，并防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。